Vous venez de recevoir votre avis d'imposition ou vous préparez votre déclaration de revenus en ligne et vous êtes perdue face aux chiffres ? Vous vous demandez comment appliquer l'abattement spécifique dont vous bénéficiez en tant qu'assistante maternelle ? Que vous exerciez à Bezons, à Lyon ou à Bordeaux, ne vous inquiétez pas.
Dans cet article, vous allez comprendre exactement comment calculer votre abattement et remplir votre déclaration 2026 pour vos revenus 2025. C’est beaucoup plus simple qu’il n’y paraît si l’on suit les bonnes étapes.
Tableau des abattements 2026 — tous les montants d'un coup d'œil
Avant d'entrer dans le détail, voici le tableau récapitulatif des taux d'abattement applicables pour votre déclaration 2026 (revenus 2025). La base de calcul est le SMIC horaire brut 2025 : 11,88 €.
| Situation d'accueil |
Abattement par enfant |
Calcul |
| Journée ≥ 8 h |
35,64 €/jour |
3 × 11,88 € |
| Journée < 8 h |
4,455 €/heure réelle |
35,64 € ÷ 8 |
| Garde de 24 h consécutives |
47,52 €/période |
4 × 11,88 € |
| Enfant handicapé ou malade (≥ 8h/jour) |
47,52 €/jour |
4 × 11,88 € |
⚠️ Ces montants sont ceux du SMIC 2025 — car vous déclarez en 2026 vos revenus de 2025. Pour votre déclaration 2027 (revenus 2026), deux taux s'appliqueront : 36,06 €/j (SMIC 12,02 € du 1er janvier au 31 mai 2026) puis 36,93 €/j (SMIC 12,31 € à partir du 1er juin 2026).
Pourquoi un régime fiscal spécial pour les assistantes maternelles ?
En tant qu'assistante maternelle, vous n'êtes pas imposée sur la totalité des sommes perçues. La loi reconnaît que vous engagez des frais pour accueillir les enfants à votre domicile.
Vous bénéficiez donc d'un abattement forfaitaire. Cela signifie que vous soustrayez une somme fixe de votre revenu brut avant de payer l'impôt. Ce régime est généralement beaucoup plus avantageux pour vous que le régime classique des 10 % (source : Article 80 sexies du CGI).
Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), le calcul repose sur le SMIC horaire brut fixé à 11,88 € (source : URSSAF).
Si vous accueillez un enfant au moins 8 heures par jour, l'abattement est de 3 fois ce montant, soit 35,64 € par jour et par enfant.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur calculer votre salaire brut et net.
À retenir : Votre régime fiscal vous permet de déduire une somme forfaitaire liée à l'accueil de chaque enfant. Ne choisissez pas l'abattement de 10 % par défaut !
Comment calculer votre abattement pour la déclaration 2026 ?
Le calcul dépend du temps de présence réel de chaque enfant. Vous devez additionner les revenus de tous vos employeurs puis appliquer l'abattement correspondant.
Voici les règles de calcul pour vos revenus 2025 :
- Accueil de 8h ou plus par jour : 35,64 € par jour et par enfant, soit 3 fois le SMIC horaire (source : BOFiP, BOI-RSA-CHAMP-10-20-10).
- Accueil de moins de 8h par jour : 4,455 € par heure réelle de présence (35,64 € ÷ 8).
- Accueil de 24h consécutives : 47,52 € par période de 24h, soit 4 fois le SMIC horaire (3 × SMIC + 1 × SMIC supplémentaire, source : BOFiP).
- Enfant handicapé ou malade : 47,52 € par jour et par enfant, soit 4 fois le SMIC horaire (source : BOFiP).
Prenons un exemple concret : si vous avez accueilli un enfant pendant 10 jours en 2025, avec des journées de 9 heures, votre abattement est de 10 jours x 35,64 €, soit 356,40 €.
Attention, vous devez inclure toutes les sommes perçues dans votre revenu brut avant d'appliquer cet abattement : salaires, indemnités d'entretien et indemnités de repas.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur règles pour l'accueil d'un enfant handicapé.
À retenir : Utilisez toujours les journées de présence réelle de l'enfant et non votre mensualisation pour calculer cet abattement.
Calcul de l'abattement assistante maternelle 2026 : un exemple complet
Rien ne vaut un exemple chiffré pour comprendre le calcul de l'abattement. Reprenons une année entière, enfant par enfant.
Votre situation en 2025 : vous avez accueilli 2 enfants, chacun en journées de 9 heures (donc 8 heures ou plus).
- Enfant A : 200 jours d'accueil dans l'année.
- Enfant B : 180 jours d'accueil dans l'année.
Étape 1 — L'abattement de chaque enfant (35,64 € par jour pour vos revenus 2025, car 8 heures ou plus, sur la base du SMIC horaire 2025 de 11,88 €) :
- Enfant A : 200 × 35,64 € = 7 128 €
- Enfant B : 180 × 35,64 € = 6 415,20 €
Étape 2 — L'abattement total : 7 128 € + 6 415,20 € = 13 543,20 €.
Étape 3 — Votre revenu imposable. Imaginons que vous avez perçu 20 000 € au total (salaires + indemnités d'entretien + repas) :
20 000 € − 13 543,20 € = 6 456,80 € imposables.
Vous ne payez donc l'impôt que sur 6 456,80 €, et non sur les 20 000 € encaissés. C'est tout l'intérêt du régime spécifique.
Deux ajustements à connaître pour affiner votre calcul d'abattement :
- Journées de moins de 8 heures : comptez 4,455 € par heure réelle au lieu de 35,64 € (source : impots.gouv.fr).
- Garde de 24h consécutives ou enfant handicapé/malade : l'abattement passe à 47,52 € par jour (4 fois le SMIC horaire, source : BOFiP).
À retenir : Faites le calcul enfant par enfant, puis additionnez. Un abattement bien calculé peut réduire votre revenu imposable de plusieurs milliers d'euros par an.
Fiche d'aide au calcul — à compléter avant votre déclaration
Copiez ce modèle sur une feuille ou un tableur et remplissez-le à partir de vos attestations Pajemploi.
FICHE CALCUL ABATTEMENT ASSISTANTE MATERNELLE — REVENUS 2025
1. Revenus bruts totaux
Salaires perçus en 2025 = ________ €
+ Indemnités d'entretien = ________ €
+ Indemnités de repas = ________ €
─────────────────────────────────────────────────────────────
TOTAL REVENUS BRUTS (à inscrire case 1AA) = ________ €
2. Calcul de l'abattement (1 ligne par enfant gardé)
Enfant A : _______ jours × _______ €/j = ________ €
Enfant B : _______ jours × _______ €/j = ________ €
Enfant C : _______ jours × _______ €/j = ________ €
─────────────────────────────────────────────────────────────
TOTAL ABATTEMENT (à inscrire case 1GA*) = ________ €
* ou 1HA / 1IA / 1JA selon le déclarant du foyer
3. Revenu imposable
TOTAL BRUTS − TOTAL ABATTEMENT = ________ €
Taux à utiliser : 35,64 €/j (≥8h) · 4,455 €/h (<8h) · 47,52 €/j (24h / handicap)
Conseil : Imprimez cette fiche et remplissez-la avec vos attestations Pajemploi sous les yeux. Gardez-la 3 ans en cas de contrôle fiscal.
Les étapes pour remplir votre déclaration 2026
La campagne de déclaration ouvre le 9 avril 2026 et vous avez jusqu'au 19 mai 2026 pour la version papier (source : impots.gouv.fr).
Connectez-vous sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Ne validez jamais les chiffres préremplis sans les vérifier.
- Calculez le total de vos revenus bruts annuels (salaire + indemnités).
- Calculez le montant total de votre abattement pour l'année.
- Soustrayez l'abattement du revenu brut : c'est votre revenu imposable.
- Inscrivez ce montant net en case 1AA (rubrique « Traitements et salaires »). En tant que salariée d'un particulier employeur, vous utilisez les cases 1AA à 1DA — pas la case 1AJ (réservée aux salariés d'une personne morale : société, association, administration) (source : impots.gouv.fr).
- Inscrivez le montant total de l'abattement pratiqué (la part exonérée) en case 1GA de cette même rubrique (ou 1HA, 1IA, 1JA selon le membre du foyer concerné, comme pour les revenus). En tant que salariée de particuliers, vous déclarez dans les traitements et salaires, pas sur le formulaire 2042-C PRO réservé aux indépendants.
Conservez précieusement vos attestations Pajemploi. Elles sont vos justificatifs en cas de contrôle, même si vous n'avez pas à les envoyer avec votre dossier.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur guide pas à pas pour votre déclaration.
À retenir : Case 1AA = revenu imposable (salariée de particulier). Case 1GA = montant de l'abattement (part exonérée). Ces cases sont adaptées selon le déclarant du foyer (1AA→1DA pour les revenus, 1GA→1JA pour l'abattement) et sont indispensables pour un prélèvement à la source correct.
Ce qu'il ne faut surtout pas faire
Pour éviter tout redressement ou erreur de calcul, voici les erreurs classiques à bannir :
- Ne pas corriger les montants préremplis : L'administration ne connaît pas vos frais réels d'accueil.
- Oublier de déclarer l'abattement en case 1GA : Cela entraîne un taux de prélèvement à la source trop élevé.
- Cumuler les avantages : Vous ne pouvez pas choisir l'abattement forfaitaire ET déduire des frais réels de vos autres revenus.
- Se baser sur les mensualisations : Utilisez uniquement les jours de présence réelle des enfants.
Si vous avez un doute, n'hésitez pas à consulter votre RAM (Relais Petite Enfance) ou à poser une question directement sur votre messagerie sécurisée du site des impôts.
FAQ — Vos questions fréquentes
Dois-je déclarer les indemnités d'entretien et de repas ?
Oui, vous devez intégrer l'intégralité des sommes perçues (salaires + indemnités) dans votre revenu brut avant d'appliquer l'abattement forfaitaire (source : BOI-RSA-CHAMP-10-20-10).
Quels simulateurs utiliser pour mes calculs ?
Utilisez exclusivement les outils disponibles sur le site officiel impots.gouv.fr. Les simulateurs privés ne sont pas toujours à jour des dernières lois de finances.
Puis-je changer d'avis et demander les frais réels ?
Le choix de l'abattement forfaitaire est souvent plus avantageux pour les assistantes maternelles. Si vous optez pour les frais réels, vous perdez le bénéfice de l'abattement spécifique (Article 80 sexies du CGI).
J'ai plusieurs employeurs — dois-je additionner tous mes revenus ?
Oui. Vous totalisez tous vos salaires et indemnités perçus de l'ensemble de vos employeurs sur l'année 2025. En revanche, l'abattement est calculé enfant par enfant en fonction du nombre de jours d'accueil réel de chacun. Vous ne pouvez pas dépasser le montant des revenus bruts (l'abattement ne peut pas créer un revenu négatif).
Quelle différence entre le SMIC 2025 et le SMIC 2026 pour mon calcul ?
Pour la déclaration 2026 (revenus 2025) : SMIC 2025 = 11,88 € → abattement = 35,64 €/j.
Pour la déclaration 2027 (revenus 2026), le SMIC a changé deux fois : 12,02 € du 1er janvier au 31 mai 2026 (abattement 36,06 €/j), puis 12,31 € à partir du 1er juin 2026 (abattement 36,93 €/j). Vous devrez pondérer selon vos mois d'accueil (source : BOFiP BOI-RSA-CHAMP-10-20-10).
Ne mélangez pas les deux déclarations : utilisez toujours le SMIC de l'année des revenus que vous déclarez.
⚠️ À savoir — Cet article s'appuie sur des sources officielles à jour au 2026-06-07. Les règles peuvent évoluer. Pour vos déclarations, vérifiez toujours sur impots.gouv.fr ou auprès du service Pajemploi (pajemploi.urssaf.fr). Pour un renseignement personnalisé : Allô Service Public au 3939. Cet article ne remplace pas un conseil fiscal.
Besoin d'aide pour comprendre vos droits ou votre contrat de travail ? Contactez-nous pour échanger sur vos démarches, que vous soyez à Bezons ou partout ailleurs en France.